مالیات تکلیفی در اجاره: راهنمای جامع برای موجران و مستاجران

مالیات تکلیفی در اجاره، نوعی از مالیات بر درآمد است که به موجب آن، موجر موظف است بخشی از مبلغ اجاره دریافتی خود را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این مالیات بر اساس نرخ‌های مصوب سالانه محاسبه می‌شود و در موعد مقرر باید به حساب اداره مالیات مربوطه واریز گردد.

مشمولان پرداخت مالیات تکلیفی اجاره:

• اشخاص حقوقی: کلیه شرکت‌ها، موسسات دولتی و غیردولتی، تعاونی‌ها، نهادهای انقلاب اسلامی و سایر اشخاص حقوقی که در ایران فعالیت می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات تکلیفی اجاره هستند.

• اشخاص حقیقی: اشخاص حقیقی که املاک و مستغلات خود را به اشخاص حقوقی اجاره می‌دهند، مشمول پرداخت مالیات تکلیفی اجاره هستند.

نرخ مالیات تکلیفی اجاره:

نرخ مالیات تکلیفی اجاره در سال 1403 به شرح زیر است:

اشخاص حقوقی: 25 درصد

اشخاص حقیقی:

• تا 75 میلیون تومان: 15 درصد

• مازاد بر 75 میلیون تومان تا 150 میلیون تومان: 20 درصد

• مازاد بر 150 میلیون تومان: 25 درصد

نحوه محاسبه مالیات تکلیفی اجاره:

مالیات تکلیفی اجاره به صورت ماهانه و از مبلغ اجاره ناخالص (بدون کسر ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها) محاسبه می‌شود. برای محاسبه مالیات تکلیفی اجاره باید مراحل زیر را انجام داد:

• مبلغ اجاره ناخالص را مشخص کنید.

• نرخ مالیات تکلیفی مربوط به خود را مطابق با اطلاعات فوق پیدا کنید.

• مبلغ اجاره ناخالص را در نرخ مالیات تکلیفی ضرب کنید.

مثال:

فرض کنید یک شخص حقیقی ملکی را به مبلغ 100 میلیون تومان در ماه به یک شرکت اجاره داده است. نرخ مالیات تکلیفی اجاره برای این شخص 20 درصد است.

محاسبه مالیات تکلیفی اجاره:

100 میلیون تومان (اجاره ناخالص) * 20% (نرخ مالیات تکلیفی) = 20 میلیون تومان

بنابراین، موجر در این مثال باید 20 میلیون تومان از مبلغ اجاره دریافتی خود را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

نحوه پرداخت مالیات تکلیفی اجاره:

موجران می‌توانند مالیات تکلیفی اجاره را به دو صورت زیر پرداخت کنند:

• از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی: موجران می‌توانند با مراجعه به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir و ثبت نام در این سامانه، نسبت به پرداخت مالیات تکلیفی اجاره به صورت آنلاین اقدام کنند.

• از طریق شعب بانک‌های عامل: موجران می‌توانند با مراجعه به شعب بانک‌های عامل و ارائه مدارک لازم، مالیات تکلیفی اجاره را به صورت حضوری پرداخت کنند.

مهلت پرداخت مالیات تکلیفی اجاره:

مهلت پرداخت مالیات تکلیفی اجاره تا پانزدهم ماه بعد از هر ماه است.

جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی اجاره:

در صورت عدم پرداخت یا پرداخت دیرهنگام مالیات تکلیفی اجاره، موجر مشمول جریمه خواهد شد. نرخ جریمه عدم پرداخت یا پرداخت دیرهنگام مالیات تکلیفی اجاره، معادل 4 درصد در ماه می‌باشد.

نکات مهم:

موجران موظفند اسناد و مدارک مربوط به اجاره، مانند قرارداد اجاره، صورتحساب‌های اجاره و فیش‌های پرداختی مالیات تکلیفی اجاره را به مدت 5 سال نگهداری کنند.

در صورت بروز هرگونه ابهام یا سوال در خصوص مالیات تکلیفی اجاره، موجران می‌توانند به اداره مالیات مربوطه مراجعه کنند یا با کارشناسان مالیاتی مشورت کنند.

مدیریت اجاره و پرداخت مالیات تکلیفی در اجاره؛ آسان‌تر از همیشه با نرم‌افزار ERP "سازمان‌یار"

شرکت تسهیل‌گستر با ارائه ماژول تخصصی اجاره در نرم‌افزار ERP "سازمان‌یار" به شما کمک می‌کند تا مدیریت اجاره‌ها و پرداخت مالیات تکلیفی را به طور کامل خودکار کنید و از مزایای زیر بهره‌مند شوید:

• مدیریت قراردادهای اجاره: ایجاد، ویرایش، تمدید و فسخ قراردادهای اجاره به طور آسان و سریع

• صدور خودکار قبض‌های اجاره: صدور قبض‌های اجاره به صورت آنلاین و آفلاین برای مستاجران

• پیگیری پرداخت‌های اجاره: رصد و پیگیری پرداخت‌های اجاره به صورت آنلاین و دریافت گزارش‌های دقیق

• مدیریت واریز مالیات تکلیفی: محاسبه خودکار و پرداخت به موقع مالیات تکلیفی اجاره به سازمان امور مالیاتی

• گزارش‌دهی جامع: تهیه گزارش‌های متنوع از اطلاعات مربوط به قراردادها، پرداخت‌ها، مالیات‌ها و سایر موارد

• امنیت و حریم خصوصی: حفظ امنیت کامل اطلاعات شما و حریم خصوصی طرفین قرارداد

همین امروز نرم‌افزار ERP "سازمان‌یار"  را امتحان کنید و از مزایای آن بهره‌مند شوید!