این مقاله برای آشنایی شما با رشته حسابداری مالیاتی نوشته شه است و هدف ما این است که شما با این رشته و وظایفی که حسابداران در این حوزه دارند بیشتر آشنا شوید. اگر در حوزه حسابداری و امور مالی و حتی آموزش و استخدام حسابداری به دنبال یک مرکز معتبر هستید می‌توانید با شرکت حسابداری آریا تهران تماس بگیرید تا اطلاعات جامع در این حوزه کسب کنید.

حسابداری مالیاتی چیست؟

زمان زیادی از وقتی که حسابداری به عنوان یک علم بسیار کاربردی و مورد نیاز برای تمامی کسب و کار ها در کشور ما محسوب می شود نگذشته است.

سال های متمادی زمان برد که در کنار کسب و کار ها و بنگاه های اقتصادی بزرگ، کسب و کار های کوچک و یا حتی مغازه دار ها هم به این فکر افتادند که از خدمات حسابداری استفاده کنند و از تاثیر این خدمات در کسب و کار خود آگاه شوند.

همان طور که در مقاله حسابداری چیست در مورد تاریخچه حسابداری و صفر تا صد این رشته توضیح دادیم و حسابداری مالیاتی را به عنوان زیر شاخه ای از حسابداری معرفی کردیم.

امروزه حسابداری پیشرفت زیادی داشته است به طریقی که حتی به شاخه های متفاوتی تقسیم شده اند.

مشاهده می شود که در کسب و کار های بزرگ حتی گروهی تحت عنوان گروه حسابداری دارند که هر کدام از افراد گروه قسمتی از فرایند های مالی و حقوقی را بر عهده می گیرند.

برای مثال شخصی به امور مربوط به حقوق پرسنل رسیدگی می کند و شخصی دیگر حسابداری مالیاتی را عهده دار می شود.

حسابداری مالیاتی یا به زبان انگلیسی (Tax Accounting) یکی از شاخه های حسابداری محسوب می شود که در آن فرد حسابدار به صورت های مالی مختلف رسیدگی نمی کند و تمرکز خود را صرفا بر روی بحث مالیات و حسابداری و حسابرسی به امور مالیاتی می گذارد.

این تخصص که به عنوان تخصصی رسمی در نظر گرفته می شود، قوانین واضحی دارد که کسب و کار ها ملزم به رعایت این قوانین حسابداری مالیاتی هستند.

اهمیت حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی از آن جهت اهمیت دارد که مانع از افتادن شرکت ها در دام های مالیاتی و به تناسب آن مشمول جرایم سنگین مالیاتی می شود و همچنین با اطلاع دقیق از قوانین مالیاتی می تواند برخی معافیت های مالی را برای شرکت مشخص کند و یا باعث دریافت موارد تشویقی در زمینه ی مالیات شود.

مالیات چیست و چه کسانی مشمول مالیات اند

بر اساس تعریف سازمان همکاری و توسعه ی اقتصادی، مالیات پرداختی است لازم و اجباری و بلا عوض که ممکن است به شخص، موسسه، دارایی و … تعلق بگیرد.

در واقع مالیات انتقال دادن بخضی از درامد جامعه به دولت است و یا سود فعالیت هایی اقتصادی است که نصیب دولت می شود چرا که امکانات و ابزار دست یابی به درامد را دولت فراهم کرده است.

یکی از کارهایی که سازمان امور مالیاتی کشور انجام داده است استعلام مالیات های معوقه و بدهی های مالیاتی می‌باشد.

اگر نمیدانید چقدر بدهی مالیاتی دارید و یا با نحوه سعلام بدهی مالیاتی آشنایی ندارید مقاله چگونه بفهمیم چقدر بدهی مالیاتی داریم را مطالعه کنید.

•     اشخاصی که مشمول پرداخت مالیات هستند به شرح زیر است

•     تمامی اشخاص حقیق و حقوقی که در کشور ایران ملک و املاک داشته باشند.

•     اشخاصی که در ایران زندگی می کنند و هرگونه درامد از شغل و یا هر چیز دیگری دارند.

•     شرکت ها و بنگاه های اقتصادی که در خارج از کشور فعالیت می کنند اما در داخل ایران نیز درامد دارند.

•     تمام اشخاص حقوقی که تابعیت ایران دارند باید بخشی از درامد داخل و یا خارج از کشور را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

•     اشخاص غیر ایرانی که به هر روشی درایران درامد دارند یا امتیاز کسب و کار خود را به یک ایرانی یا غیر ایرانی واگذار کرده اند و از آن طریق کسب دارایی می کنند یا از طریف آموزش و یا فروش فیلم به ایرانیان درامد کسب می کنند نیز مشمول پرداخت مالیات هستند.

چه کسانی از پرداخت مالیات معاف اند؟

معافیت از مالیات دسته بندی های مختلفی دارد که هر کدام از این دسته ها به طریقی از پرداخت مالیات معاف هستند. این دسته ها به صورت زیر است :

•     معافیت دائمی از پرداخت مالیات که بدون محدودیت زمانی است.

•     تعطیلی مالیاتی که معافیت موقت و با محدودیت زمانی است.

•     نرخ ترجیحی که شامل کاهش نرخ مالیات بع صورت دائم و یا موقت است.

•     اعتبار مالیاتی که کسر درصدی مشخص از هرینه های سرمایه گذاری از بدهی مالیاتی است.

•     اعتبار سرمایه گذاری که شمال کسر شدن درصد مشخصی از هزینه های سرمایه گذاری از درامد مشمول مالیات است.

انواع مالیات چیست؟

• مالیات به صورت کلی به دو دسته ی مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود که هر کدام این دسته ها نیز زیر دسته هایی دارند.

• مالیات های مستقیم شامل موارد زیر است

• مالیات های غیر مستقیم نیز شامل موارد زیر است

حسابدار مالیاتی کیست؟

حسابدار مالیاتی که همچنین با نام مشاور مالیاتی هم شناخته می شود حسابداری فعل ومجرب و متخصص است و بهتر است تحت هیچ عنوانی از حسابداران تازه کار در این زمینه بهره نگیرید.

حتی بسیاری از کسب و کار های کوچک که برای کار های حسابرسی و مسائل مالی از حسابداران کم سابقه استفاده می کنند نیز ترجیح می دهند برای رسیدگی کردن و رفع و رجوع امور مالیاتی خود از مشاوران مالیتی با تجربه و مختصص مشورت بگیرند که از قضا کاری بسیار سنجیده و شایسته است.

همانطور که میدانید بازار مالیاتی در بعضی مواقع به عنوان مشاور مالیاتی شناخته می شود معمولاً یک حسابدار با تجربه و فعال به حساب می آید همچنین حسابدار حرف هایی که علاوه بر دانش حسابداری باید در زمینه های مالیاتی هم تبحر زیاد داشته باشد می‌توان گفت که این فرد باید به این اصول و قوانین مالیاتی علی الخصوص قانون مالیات مستقیم باید تسلط کامل را داشته باشد تا بتواند که سازمانش را در مسیر درستی هدایت کند اما این اصول بخوابه چه‌مواردی دارند که تنها با چندی از آنها بعد از آن آشنا می شویم.

•     شناختن تکالیف مالیاتی و همچنین نحوه تشکیل پرونده

•     اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر عملکرد

•     آماده کردن مدرک ها به شکل درست جهت ارائه به سازمان های ذیربط

•     آگاهی به مالیات بر درآمد اجاره و اظهارنامه ملک

•     نگاهی به قوانین اعتراض و همچنین تجدید نظر و مراجع بالا

•     آموزش ساختار مالیات بر ارزش افزوده

همانطور که با موارد بالا آشنا شده اید شما با چند اصول آشنا شده اید و همچنین شما رو بامواردی که در حسابرسی مالیاتی مورد بررسی قرار می‌‏گیرند آشنا کنیم که به شرح زیر است:

•     مقدار درآمد و هزینه

•     صورت تمامی واردات و صادرات

•     دارایی‏‌های ثابت

•     صورت‏‌های گردش کالا و مواد اولیه

•     مالیات تکمیلی

•     حقوق

•     مبادلات صورت گرفته با اشخاص ثالث

•     تعدیلات سنواتی

•     ارزش تمام شده خدمات وکالا‏ها

•     هماهنگی تراز حساب‏ها و دفاتر مالی

 ویژگی و توانایی حسابدار مالیاتی

حسابدار مالیاتی علاوه بر متخصص بودن در حسابداری و رسیدگی به امور مالی، باید تسلطی نسبی بر قوانین مالیاتی و همچنین اشراف و تسلط کامل بر قوانین مالیاتی داشته باشد.

وظایف حسابدار مالیاتی

ما قصد داریم که برای شما از برخی از وظایف حسابداری توضیح بدیم که بعضی از آنها به شرح زیر می باشند:

•     حسابدار مالیاتی باید اقدامات لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی را انجام بدهد.

•     حسابدار مالیاتی باید تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی را انجام بدهد. (دریافت خدمات اظهارنامه مالیاتی: خدمات اظهارنامه مالیاتی)

•     حسابدار مالیاتی باید انجام امور مربوط به مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده  را کامل بلد باشد.

•     حسابدار مالیاتی باید تهیه گزارش درآمد ها، هزینه ها، بدهی ها و طلب های شرکت به صورت سالانه و ماهانه شرکت به منظور محاسبه مالیات فصلی و سالانه را دقیق آماده کند.

•     حسابدار مالیاتی باید  تحریر دفاتر پلمپ شده قانونی پیگیری بکند.

•     حسابدار مالیاتی باید اعلام و پیگیری چک های دریافتی، برگشتی و وصول نشده را پیگیری بکند.

•     حسابدار مالیاتی باید تنظیم لایحه دفاع مالیاتی دفاع از پرونده مالیاتی در مراحل مختلف هیأت های حل اختلاف شورای عالی مالیاتی و دیوارن عدالت داری را به درستی انجام بدهد.

•     حسابدار مالیاتی باید ارائه و پیشنهاد راهکارهایی برای کاهش بدهی مالیاتی بدهد.

•     حسابدار مالیاتی باید داشتن اطلاع از کلیه قوانین مالیاتی، معافیت ها؛ بخشودگی و غیره را داشته باشد.

•     توانایی تشخیص دادن اصول و کلیات مالیات

•     توانایی بررسی مالیات های تکلیفی کسر شده از درامد های واحد اقتصادی

•     توانایی ثبت و کنترل کردن دفتر های قانونی

•     توانایی محاسبه کردن مالیات بر درامد اشخاص حقیقی و حقوقی

•     توانایی تهیه کردن و تنظیم کردن اظهار نامه ی مالیاتی

•     توانایی پاسخگو بودن به مراجع و مسئولین مالیاتی

اینها وظایف یک حسابداری مالیاتی بود که باهم با آن ها آشنا شدیم.

آینده شغلی حسابداری مالیاتی

فرصت های حسابدار مالیاتی بسیار گسترده است و توصیه می شود افرادی که این رشته را برای ادامه ی تحصیل انتخاب کرده اند دوره های تحصیلات تکمیلی را نیز بگذرانند.

فارغ التحصیل شوندگان این رشته در مقایسه با رشته های دیگر درصد بیکاری پایین تری دارند زیرا این رشته در تمامی کسب و کار ها، اعم از بزرگ و یا کوچک کاربرد دارد.

برای آشنایی بیشتر با بازار کار و درآمد این رشته میتوانید معرفی شغل حسابداری را بخوانید تا با آگاهی بیشتر از این رشته کسب درآمد کنید.

اگر میخواهید شما هم از غاین رشته کسب درآمد کنید اما مدرک معتبر در این زمینه ندارید میتوانید در دوره آموزش حسابداری آریا تهران شرکت کنید تا در کوتاهترین زمان مدرک معتبر بین المللی فنی و حرفه ای دریافت کنید.

حسابداری مالیاتی برای چه کسانی مناسب است؟

اگر بخواهیم به اینکه حسابداری مالیاتی برای چه کسانی مناسب است باید بگوییم که این شغل برای کسانی ساخته شده است که ابتدا مهارت هایی که افراد دارند بستگی دارد.

برای مثال فردی که در ریاضی و محاسبات خیلی وارد نیست مطمئنا نمی‌توانید که وظایف و کارهای حسابداری به خوبی بر بیاید.

اگر بخواهیم که مهمترین و اصلی ترین مهارت ها برای یک حسابدار شدن مالیاتی قوی اشاره کنیم مواردی که در ادامه نام میبریم بهترین ها هستند و در صورت داشتن همچین مهارت هایی در هر شخصی می توان گفت که کرد برای حسابداری مالیاتی مناسب است موارد به شرح زیر می باشد:

•      نوآوری

•     درک بالا

•     ارتباطات

•     آگاهی از صنایع مختلف و کار آنها

•     اشتیاق

•     ابتکار عمل

•     مورد اعتماد و صادق بودن

•     انعطاف پذیری

•     داشتن ثبات

•     تجربه کاری

•     مهارت در ریاضیات و علوم مرتبط دیگر

•     علاقه به حساب و کتاب

اینها تنها مواردی بودند که اگر هر فردی این مهارت ها را داشته باشد می تواند یک فرد موفق در این رشته باشد.

به طور کلی برای اینکه بفهمید که شغل حسابداری می تواند شغل مناسبی برای شما باشد ابتدا شما باید به دنبال علاقه های خود باشید و بعد سراغ بررسی مهارتها و همچنین توانایی های مورد نیاز آن بروید. این گونه است که می توانید به راحتی تشخیص دهید که آیا شما می توانید یک حسابدار خوب شوید؟

اهداف حسابداری مالیاتی

هدف اصلی از حسابداری مالیاتی نظارت و بررسی وجوه نقدی و غیر نقدی که به سازمان وارد یا ازآن خارج می شوند است و ارتباط را با افراد و نهاد های مختلف حفظ می کند.

هدف این شاخه از حسابداری رسیدگی به مواردی از جمله مالیات بر درامد، محاسبه کردن هزینه های قابل قبول مالیاتی و استهلاک، پیگیری کردن معافیت های مالیاتی، تشویق ها و همچنین جریمه های مالیاتی، قرائن و ضرایب مالیاتی و … است.

پر واضح است که هدف اصلی و غایی حسابداری مالیاتی در واقع جلوگیری از بروز جرائم مالیاتی سنگین و فراهم کردن معافیت های مالیاتی و بهره مند کردن واحد اقتصادی از تشویق های مالیاتی است تا در نهایت از ضرر دیدن شرکت جلوگیری شود و همچنین سودی نیز به آن برسد.

خدمات حسابداری مالیاتی

شرکت تخصصی حسابداری آریا تهران که خدمات مختلفی در این زمینه ارائه می کند به قطع در زمینه ی ارائه دادن خدمات مالیاتی نیز فعالیت دارد.

خدمات حسابداری مالی به طور معمول از بالاترین سطوح خدمات حسابداری شرکت هایی با این زمینه ی کاری محسوب می شود و افرادی که در این بخش مشغول به فعالیت اند افرادی مجرب و با تجربه در این زمینه ند که صفر تا صد حسابداری مالیاتی را از بر هستند.

به صورت خلاصه مهم ترین خدمات ارائه شده توسط حسابداران مالیاتی  در زیر آمده است. شما میتوانید برای دریافت تخصصی ترین خدمات حسابداری مالیاتی با ما تماس بگیرید.

•     تهیه و تنظیم اظهار نامه های مالیات بر ارزش افزوده

•     تهیه و تنظیم اظهار نامه مالیاتی

•     محاسبه ی مالیات بر درامد پرسنل

•     تهیه و تنظیم گزارش های فصلی

•     تهیه و تنظیم دفتر های قانونی شرکت مثل دفتر کل و یا دفتر روزنامه و …

•     پیگیری کردن مسائل و مشکلات مالیاتی و تلاش برای رفع و رجوع آن ها

•     تنظیم کردن اظهار نامه ی عملکرد

•     رسیدگی کردن به پرونده های دادرسی مالیاتی

روش های اجرای حسابداری مالیات

به طور کلی میتوان گفت که اجرای حسابداری مالیاتی شامل مراحل زیر میباشد که توسط شرکت های ارائه دهنده خدمات مالیاتی انجام می‌شود.

در مرحله اول بازرس باید بررسی کند که آیا رسیدگی به خدمات حسابرسی از طریق بررسی دفتر های روزانه و دارایی و دفتر کل حساب امکان پذیر است یا نه.

در صورتی که امکان پذیر نبود باید استراتژی خاصی برای برخورد با شرایط خاص اندیشید.

در مرحله دوم باید بررسی شود که برای رسیدگی به امور حسابداری مالیات چند نفر نیرو برای چه مدت نیاز است.

در مرحله سوم باید گزارش هایی که از دفتر کل و دارایی بدست میاید در قالب کاربرگ های مخصوص نوشته شود.

در مرحله چهارم بازرسان چک میکنند که آیا حساب ها صحیح است و اشکالی در آن ها وجود ندارد.

در نهایت آنچه از فعالیت های حسابرسی حاصل شد به مدیریت گزارش داده میشود و تمام هزینه ها و زمانی که صرف این کار شده است بیان می شود.

شما میتوانید برای دریافت خدمات حسابرسی با همکاران ما تماس بگیرید و تخصصی ترین خدمات را از شرکت حسابداری آریا تهران دریافت کنید.

آموزش حسابداری مالیاتی

برای این که بتوانید به یک حسابدار مالیاتی موفق تبدیل  شوید نیاز است که صفر تا صد حسابداری مالیاتی را از بر باشید.

برای کسب این مهارت می توانید به دانشگاه بروید و یا تحت آموزش شرکت هایی قرار بگیرید که به غیر از خدمات حسابداری، آموزش حسابداری مالیاتی را نیز ارایه می دهد.

معمولا این موسسات دارای کتاب حسابداری مالیاتی هستند و یا جزوه حسابداری مالیاتی ارائه می دهند که در آن ها همه چیز درباره ی حسابداری مالیاتی بیان شده است و تمامی سر فصل هایی که برای یادگیری صفر تا صد حسابداری مالیاتی نیاز دارید پوشش داده شده است.

شما برای آن که در یک مرکز تخصصی تحت آموزش حسابداری مالیاتی قرار بگیرید لازم است که مدرک معتبری را در پایان دوره دریافت کنید تا بتوانید در ایران و کشور های خارجی مشغول به کار شوید.

قوانین حسابداری مالیاتی

•     ماده ی 1 و 2 که در باره اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات است.

•     ماده ی 44 که در باره ی قانون اخذ حق تمبر برای چک ها است.

•     ماده ی 45 که در تبصره بیان کننده ی دریافت حق تمبر برای اوراق قرضه مثل سفته و برات و … است.

•     ماده ی 46 که اشاره به دریافت حق تمبر از بار نامه های هوایی دریایی و زمینی دارد.

•     ماده ی 48 که درباره ی دریافت حق تمبر از سهام و سهام الشرکه کلیه شرکت های ایرانی به غیر از شرکت های تعاونی است.

•     ماده ی 50 که درباره دریافت حق تمبر جهت الصاق و ابطال بر روی سفته و برات و بار نامه است.

•     ماده ی 53 که درباره ی تبصره 9 این ماده بیان کننده مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره  پس از ده روز است.

•     ماده 59 که بیان کننده میزان مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول مانند زمین، ساختمان، سرقفلی و… . است.

•     ماده 77 که درباره ی مالیات نقل و انتقالات املاک مسکونی و غیر مسکونی نوساز که بیش از دو سال از تاریخ صدورگواهی پایان کار آنها نگذشته باشد است.

•     ماده 80 که بیان کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی املاک برای مالک آن تا ۳۰ روز پس از انجام معامله ویا تا آخر تیرماه سال بعد است.

•     ماده 81 که بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل، طیور و… . است.

•     ماده 82 و 83 و 84 و 85 که بیان کننده مالیات بر درآمد حقوق و معافیت های سالانه آن.

•     ماده 86 که بیان کننده تکلیف کسر و پرداخت مالیات بر حقوق و تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به سازمان امور مالیاتی طبق موعد مقرر است.

•     ماده 91 که بیان کننده حقوق و مزایایی که از پرداخت مالیات معاف می باشند است.

•     ماده 92 که درباره ی بخشودگی ۵۲ درصد از مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته و مناطق محروم است.

•     ماده 94 و 95 و 96 که بیان کننده ی موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی که در بند های (الف) و (ب) و (ج) نام برده شده اند است.

•     ماده 97 که بیان کننده موارد علی الراس شدن و تشخیص مالیات از این طریق و ابلاغ کتبی درخواست دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان طبق انتخاب سازمان امور مالیاتی کشور است.

•     ماده 103 که بیان کننده تکلیف الصاق وابطال تمبر وکلای دادگستری و جدول حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلافات مالی است.

•     ماده 104 که بیان کننده مالیات تکلیفی برای هر نوع کارمزد وحق الزحمه و پرداخت طبق موعد مقرر. لازم به ذکر است که کارمزدهای بانکی و معاملات بورسی از این قاعده مستثنی هستند است.

•     ماده 105 که بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی است.

•     ماده 107 که بیان کننده نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی که در ایران شاغل و فعال می باشند است.

•     ماده 110 که بیان کننده تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت آن است.

•     ماده 114 و 115 و 116 که بیان کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحل شده وتعیین مالیاتی پس از انحلال شرکت هاست.

•     ماده 131 که بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.

•     ماده 132 که بیان کننده معافیت مالیاتی فعالیت های تولیدی و همچنین فعالیت های معدنی طبق شرایط خاص است.

•     ماده 141 که بیان کننده معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات محصولات است.

•     ماده 142 که بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کارگاه های صنایع دستی از جمله فرش و گلیم و… . است.

•     ماده 143 که بیان کننده بخشودگی مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهای موجود در بورس و شرکتهای مورد معامله در بورس و فرا بورس است.

•     ماده 143 مکرر که بیان کننده مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت ها است.

•     ماده 145 که بیان کننده معافیت مالیات سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت است.

•     ماده 147 و 148که بیان کننده هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی است.

•     ماده 149 و 150 که بیان کننده نحوه محاسبه استهلاک دارایی های مشهود و نامشهود است.

•     ماده 151 که جدول نرخ استهلاک دارایی های ثابت مشهود است که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.

•     ماده 152 که بیان کننده قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس است که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.

•     ماده 154 که بیان کننده تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس  است که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.

•     ماده 155 که بیان کننده سال مالیاتی است.

•     ماده 169که بیان کننده تکلیف کاربرد وسایل، روش ها، صورت حساب ها و فرم هایی که به منظور نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند است.

•     ماده 169 مکرر که این ماده بیان کننده تخصیص شماره اقتصادی به مودیان مالیاتی و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتی و جرایم مالیاتی تعیین شده درصورت عدم اجرای قانون است.

•     ماده 189 که بیان کننده تشویق و جایزه خوش حسابی مالیاتی است.

•     ماده 190 که بیان کننده جریمه تاخیر در پرداخت مالیات مشخص شده و بخشودگی جرایم مالیاتی است.

•     ماده 192 که بیان کننده جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند های (الف) و (ب) ماده 15 است.

•     ماده 193 که بیان کننده جریمه عدم ارایه ترازنامه و صورت سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی است.

•     ماده 197 که بیان کننده جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا است.

•     ماده 199 که بیان کننده جریمه عدم پرداخت مالیات های تکلیفی کسر شده که پرداخت نشده اند است.

•     ماده 226 که بیان کننده اجازه اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمد تسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی است.

•     ماده 238 که بیان کننده مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف مدت مشخص از تاریخ ابلاغ است.

•     ماده 244 که بیان کننده مرجع رسیدگی به اختلاف های مالیاتی است.

•     ماده 251 که بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی است.

•     ماده 251 مکرر که بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی است.

•     ماده 252 و 260 که بیان کننده قانون شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن است.

•     ماده 272 که بیان کننده اجازه حسابرسی مالیاتی به سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور است.

سوالات متداول

حسابداری مالیاتی چیست؟

حسابداری مالیاتی یکی از شاخه های حسابداری است که وجوه ورودی و خروجی تبط با افراد و سازمان ها را مورد بررسی قرار میدهد و به طور کلی بر موضوعات مالیاتی تمرکز دارد. باتوجه به آن که موضوع مالیات تجار اهمیت زیادی پیدا کرده است تسلط به رشته حسابداری مالیاتی میتواند یک بازار کار خوب برای حسابداران ایجاد کند.

وظایف حسابدار مالیاتی چیست؟

حسابدار مالیاتی باید اقدامات لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی را انجام بدهد. حسابدار مالیاتی باید تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی را انجام بدهد. حسابدار مالیاتی باید انجام امور مربوط به مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده  را کامل بلد باشد. و ….