مالیات مبنای نقدی¶
بر خلاف مالیات‌های استاندارد که به هنگام تأیید فاکتور سررسید می‌شوند، سررسید پرداخت مالیات مبنای نقدی به هنگام انجام پرداخت است. در برخی کشورها و در برخی شرایط ارسال گزارش دولتی درآمد و هزینه بر مبنای نقدی الزامی است.
مثال
در فصل اول سال مالی محصولی می‌فروشید، و پرداخت آن در فصل دوم انجام می‌شود. در روش مبنای نقدی مالیاتی که باید پرداخت شود در فصل دوم انجام می‌شود.
پیکربندی¶
از مسیر و بخش مالیات‌ها گزینه مبنای نقدی را فعال نمایید.
سپس دفتر روزنامه مالیات با مبنای نقدی را تعریف کنید. برای تغییر تنظیمات پیش‌فرض در کنار دفتر روزنامه روی دکمه لینک خارجی کلیک کنید و مواردی همچون نام دفتر روزنامه، نوع یا کد کوتاه را ویرایش نمایید.
توجه
در حالت پیش‌فرض ثبت‌های دفتر روزنامه مالیات با مبنای نقدی با کد کوتاه CABA نام‌گذاری شده است.
در ادامه از مسیر مالیات‌های خود را پیکربندی کنید. در اینجا می‌توانید یا مالیات جدیدی ایجاد کنید و یا با انتخاب یکی از مالیات‌های موجود آن را ویرایش کنید.
ستون حساب نشانگر حساب‌های تراکنشی برای ارسال مالیات قبل از ثبت پرداخت است.
در تب تنظیمات پیشرفته یکی از گزینه‌های مشمولیت مالیاتی`را انتخاب کنید. برای اینکه سررسید مالیات به هنگام دریافت وجه فاکتور باشد :guilabel:`بر اساس پرداخت را انتخاب نمایید. با انتخاب این گزینه همچنین می‌توانید حساب انتقالی مبنای نقدی را برای ثبت مبلغ مالیات تا زمان مغایرت‌گیریِ فاکتور اصلی تعیین کنید.
تأثیر مالیات‌های مبنای نقدی در حسابداری¶
برای مشاهده تأثیری که مالیات مبنای نقدی بر روی تراکنش‌های حسابداری می‌گذارد، یک مثال با فروش محصولی با قیمت 1000000 تومانی با مالیات مبنای نقدی 15% در نظر می‌گیریم.
در حسابداری ثبت‌های زیر ایجاد می‌شوند، و گزارش مالیات در حال حاضر خالی است.
دفتر روزنامه مشتری (فاکتورها) |
|
|---|---|
بدهی |
بستاکاری |
قابل دریافت 1150000 تومان |
|
درآمد 1000000 تومان |
|
حساب مالیات موقت 150000 تومان |
|
هرگاه پرداخت دریافت شود به این شکل ثبت می‌شود:
دفتر روزنامه بانک (بانک) |
|
|---|---|
بدهی |
بستاکاری |
بانک 1150000 تومان |
|
قابل دریافت 1150000 تومان |
|
توجه
بعد از ثبت شدن پرداخت می‌توانید با استفاده از دکمه هوشمند ثبت‌های مبنای نقدی در فاکتور مستقیماً به ثبت‌ها دسترسی داشته باشید.
در نهایت به هنگام مغایرت‌گیری فاکتور مطابق با پرداخت ثبت زیر به صورت خودکار ایجاد می‌شود:
دفتر روزنامه مبنای نقدی مالیات (CABA) |
|
|---|---|
بدهی |
بستاکاری |
حساب درآمد 1000000 تومان |
|
حساب مالیات موقت 150000 تومان |
|
حساب درآمد 1000000 تومان |
|
مالیات دریافتی 150000 تومان |
|
آیتم‌های دفتر روزنامه حساب درآمد و حساب درآمد خنثی هستند، ولی برای اطمینان از اینکه گزارش‌های مالیاتی در سازمان‌یار دارای مبالغ مالیاتی مبنای صحیحی هستند باید وجود داشته باشند.
برای اینکه باقی‌مانده صفر باشد و حساب درآمد با حرکت‌های غیرضروری حساب آلوده نشود، استفاده از یک حساب پایه دریافت مالیات توصیه می‌شود. برای این کار از مسیر در قسمت مبنای نقدی یک حساب پایه دریافت مالیات تعیین کنید.